魯外職院綜字〔2018〕25號              

關(guān)于印發(fā)《山東外貿職業(yè)學(xué)院

財務(wù)管理辦法》的通知

各單位、部門(mén)：

現將《山東外貿職業(yè)學(xué)院財務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執行。

山東外貿職業(yè)學(xué)院

2018年11月19日

山東外貿職業(yè)學(xué)院財務(wù)管理辦法

第一章　總則

第一條 為規范學(xué)院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》《政府會(huì )計制度》等國家有關(guān)法規，結合學(xué)院特點(diǎn)，制定本辦法。

第二條 學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)院預算，有效控制預算執行；完整、準確編制學(xué)院決算，真實(shí)反映學(xué)院財務(wù)狀況；依法多渠道籌集事業(yè)資金，努力節約費用；建立健全學(xué)院財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資金管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效使用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)院經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章　財務(wù)管理體制

第四條 學(xué)院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。

第五條 學(xué)院財務(wù)工作實(shí)行院長(cháng)負責制。

第六條 學(xué)院設置財務(wù)審計處，在院長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作。

第七條 泰安校區、學(xué)院食堂等非獨立法人單位因工作需要單獨核算，由財務(wù)審計處統一安排、領(lǐng)導和檢查。

學(xué)院工會(huì )財務(wù)管理由工會(huì )負責，會(huì )計核算由財務(wù)審計處代管，每年接受工會(huì )經(jīng)費審核委員會(huì )的審核監督。

學(xué)院黨費財務(wù)管理由黨委組織部負責，會(huì )計核算由財務(wù)審計處代管。

第八條 學(xué)院財務(wù)審計處配備專(zhuān)職財會(huì )人員，財會(huì )人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會(huì )人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，由財務(wù)審計處會(huì )同人事處等辦理。

第三章　預算管理

第九條 學(xué)院預算是指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。

學(xué)院預算由收入預算和費用預算組成。

第十條 學(xué)院編制預算堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算編制應當積極穩妥；費用預算編制應當統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。

第十一條 財務(wù)審計處負責組織學(xué)院各處室系部，按照“兩上兩下”的預算編制要求，編制院級預算和部門(mén)預算，其中，資產(chǎn)采購預算及政府采購指標細化主要由國有資產(chǎn)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國資辦”）負責。院級預算和部門(mén)預算之間高度協(xié)調一致，杜絕兩張皮現象。學(xué)院預算應當收支平衡，不得編制赤字預算。

預算編制具體流程為：學(xué)院各處室系部九月份編制本部門(mén)預算分別提交給財務(wù)審計處和國資辦，財務(wù)審計處匯總各部門(mén)預算數，與各部門(mén)進(jìn)行溝通、調整，經(jīng)院長(cháng)批準后，形成“山東外貿職業(yè)學(xué)院一上預算”，在規定時(shí)間內填報提交省商務(wù)廳。十一月底前，財務(wù)審計處根據學(xué)院對年度預算提出的指導意見(jiàn)，參考以前年度預算執行情況，充分考慮學(xué)院發(fā)展規劃以及財力狀況，與各處室系部就費用預算進(jìn)行充分溝通論證。同時(shí)，國有資產(chǎn)管理辦公室根據學(xué)院發(fā)展需要，按照有關(guān)資產(chǎn)配置制度和存量資產(chǎn)的情況，與各處室系部溝通論證資產(chǎn)采購預算，按輕重緩急，對有關(guān)項目排序。省財政廳一下預算下達后，財務(wù)審計處根據預算控制數和前期溝通的結果，提出財務(wù)預算的總體建議方案（其中項目按照資金情況順序安排），經(jīng)院長(cháng)審核后，編制“山東外貿職業(yè)學(xué)院財務(wù)預算草案”，報院黨委會(huì )審議通過(guò)，形成“山東外貿職業(yè)學(xué)院二上預算”，在規定時(shí)間內填報提交省商務(wù)廳。省財政廳二下預算批復下達后，在全院發(fā)布部門(mén)預算并實(shí)施。

第十二條　學(xué)院嚴格執行批準的預算。

預算執行中，需要調整財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)核撥資金預算的，按規定報請省商務(wù)廳、財政廳調整預算。其他收入預算需要調整的，由學(xué)院自行調整并報省商務(wù)廳、財政廳備案。收入預算調整后，相應調增或者調減費用預算。

預算執行中，需要調增費用預算的，首先在學(xué)院審批立項，項目金額在五萬(wàn)元及以下的由院長(cháng)審批，金額五萬(wàn)元以上的由黨委會(huì )審批。除自籌資金用于調增費用預算外，按收支平衡原則，需同時(shí)確定相應的費用調減預算，并按規定辦理報批手續。

預算調整項目涉及政府采購的，需同步調整政府采購預算。

第十三條 學(xué)院建立預算執行分析機制。定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報各部門(mén)預算執行情況，對預算執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，提高預算執行的有效性。學(xué)院將預算執行情況納入信息化管理系統，實(shí)現預算全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理。

第十四條 學(xué)院加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。

第十五條 學(xué)院按照《政府會(huì )計制度》規定，設置預算收入類(lèi)、預算支出類(lèi)科目、預算結余類(lèi)科目，進(jìn)行預算會(huì )計核算。

第四章　收入管理

第十六條　收入是指學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十七條　學(xué)院收入包括：

（一）財政撥款收入，即學(xué)院從省財政廳取得的各類(lèi)財政撥款。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

（三）上級補助收入，即學(xué)院從商務(wù)廳等上級單位取得的非財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬單位按照有關(guān)規定上繳的收入。

（五）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（六）非同級財政撥款收入，即從非同級財政部門(mén)取得的除科研經(jīng)費外的經(jīng)費撥款，包括從同級政府其他部門(mén)取得橫向轉撥財政款、從上級或下級政府財政部門(mén)取得的經(jīng)費撥款等。

（七）捐贈收入，即學(xué)院接受其他單位或者個(gè)人捐贈取得的收入。

（八）利息收入，即學(xué)院取得的銀行存款利息收入。

（九）租金收入，即學(xué)院經(jīng)批準利用國有資產(chǎn)出租取得并按照規定納入學(xué)院預算管理的租金收入。

（十）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括現金盤(pán)盈收入、收回已核銷(xiāo)應收及預付款項、無(wú)法償付的應付及預收款項等。

第十八條  學(xué)院嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，執行收支兩條線(xiàn)管理并使用符合國家規定的合法票據；各項收入全部納入學(xué)院預算，統一管理，統一核算。

學(xué)院嚴格票據管理：財政票據、發(fā)票等各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、歸檔均應履行規定手續。設置票據專(zhuān)管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時(shí)登記工作；票據按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理；不得違反規定轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財政票據、發(fā)票等，不得擅自擴大票據適用范圍。

第五章　費用管理

第十九條　費用是指學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第二十條　學(xué)院費用包括：

（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)費用，即學(xué)院開(kāi)展各類(lèi)教學(xué)、科研活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各種費用。

（二）單位管理費用，即學(xué)院院級行政及后勤管理部門(mén)（不含團委、學(xué)工部等學(xué)生思政教育部門(mén)）開(kāi)展管理活動(dòng)發(fā)生的各項費用，以及學(xué)院統一負擔的離退休人員經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、訴訟費、中介費等。

（三）經(jīng)營(yíng)費用，即學(xué)院在教學(xué)、科研活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項費用。

（四）資產(chǎn)處置費用，即學(xué)院經(jīng)批準處置資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的費用，包括轉銷(xiāo)的被處置資產(chǎn)價(jià)值，以及在處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費用或者處置收入小于相關(guān)費用形成的凈支出。

（五）其他費用，即上述規定范圍以外的各項費用，包括利息費用、壞賬損失、罰沒(méi)支出、現金捐贈費用等。

第二十一條　學(xué)院在開(kāi)展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，按照規定的比例合理分攤。經(jīng)營(yíng)費用與經(jīng)營(yíng)收入配比。

第二十二條　學(xué)院各項費用必須有合法的、真實(shí)的單據，并按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，不接受業(yè)務(wù)單位套取的發(fā)票。

第二十三條　學(xué)院的各項費用嚴格執行報銷(xiāo)審批程序。

（一）差旅費。按照《山東外貿職業(yè)學(xué)院差旅費管理辦法》的規定辦理審批。

（二）公務(wù)接待費。按《山東外貿職業(yè)學(xué)院用餐管理辦法》的規定審批。

（三）培訓費。按《山東外貿職業(yè)學(xué)院教職工繼續教育管理辦法》審批。

（四）公務(wù)用車(chē)運行費。按《山東外貿職業(yè)學(xué)院車(chē)輛使用管理規定》審批。

（五）資產(chǎn)采購費用。按《山東外貿職業(yè)學(xué)院采購管理辦法》《山東外貿職業(yè)學(xué)院國有資產(chǎn)管理辦法》審批。

（六）系部教學(xué)業(yè)務(wù)費由系主任審批，學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費和學(xué)生實(shí)習實(shí)訓費由系書(shū)記審批。

（七）系部創(chuàng )收收入的開(kāi)支由主任和書(shū)記雙簽，其他部門(mén)創(chuàng )收收入費用由部門(mén)正副職雙簽，沒(méi)有副職的，部門(mén)正職與分管院領(lǐng)導雙簽。

（八）托兒費、職工探親差旅費等按定額報銷(xiāo)的項目由相關(guān)職能部門(mén)負責人審批。

（九）上述以外的費用按以下金額權限審批：金額在1000元以?xún)鹊模刹块T(mén)負責人審批；金額在1000-5000元的，由分管院領(lǐng)導審批；金額在5000元以上的，由院長(cháng)審批。

（十）學(xué)院財務(wù)審計處每周一、二及周四上午辦理報銷(xiāo)付款及單據審核業(yè)務(wù)。

第六章　凈資產(chǎn)管理

第二十四條　累計盈余是指學(xué)院歷年實(shí)現的盈余扣除盈余分配后滾存的金額，以及因無(wú)償調入調出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。

第二十五條　專(zhuān)用基金是指學(xué)院按照規定提取或設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)用資金管理遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，費用不得超出基金規模。我院根據國家規定，按照學(xué)院事業(yè)收入的5%提取學(xué)生獎助基金，用于學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎學(xué)金和特殊困難補助等的資金。

第七章　資產(chǎn)管理

第二十六條　資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

第二十七條　學(xué)院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十八條　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額用款額度、應收及預付款項等。

第二十九條　學(xué)院設專(zhuān)人負責現金出納業(yè)務(wù)，嚴格按照不相容職務(wù)分離的原則實(shí)現“錢(qián)賬分管”。現金出納審核單據進(jìn)行款項收付，登記現金日記賬，做到日清月結。會(huì )計每月至少不定期監盤(pán)現金一次，以保證現金賬實(shí)相符。

學(xué)院按省政府要求推廣使用公務(wù)卡，除小額零星開(kāi)支（100元以?xún)龋┖痛_實(shí)不能使用公務(wù)卡及銀行轉賬結算的業(yè)務(wù)外，不得使用現金結算。

第三十條　學(xué)院設專(zhuān)人負責銀行出納業(yè)務(wù)，嚴格按照不相容職務(wù)分離的原則實(shí)現“錢(qián)賬分管”。銀行出納審核單據進(jìn)行款項收付，登記銀行日記賬，做到日清月結。會(huì )計負責核對銀行存款日記賬、編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，銀行存款余額調節表經(jīng)會(huì )計主管人員審核簽字后存檔。

有關(guān)部門(mén)需領(lǐng)用空白支票、辦理電匯或網(wǎng)上付款的，按費用審批權限由相應人員授權審批，財務(wù)人員按付款金額列作經(jīng)辦人借款，經(jīng)辦人持發(fā)票辦理報銷(xiāo)時(shí)沖抵借款。

學(xué)院銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)嚴格按《關(guān)于進(jìn)一步加強和完善省級預算單位銀行結算賬戶(hù)管理的通知（魯財庫〔2014〕37號）》規定執行。

第三十一條  學(xué)院對應收及暫付款項應及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對確實(shí)無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序報經(jīng)省商務(wù)廳、財政廳批準后核銷(xiāo)。

第三十二條  固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

第三十三條　無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。

第三十四條　對外投資是指學(xué)院利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。學(xué)院須嚴格控制對外投資，在保證單位正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規定可以對外投資的，報經(jīng)省商務(wù)廳、財政廳批準。學(xué)院不得使用財政撥款及其結余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規定的除外。

第八章　負債管理

第三十五條　負債是指學(xué)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十六條　學(xué)院的負債包括借入款項、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

第三十七條　學(xué)院對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第三十八條  學(xué)院建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，防范和加強借入款項管理，嚴格執行省財政廳教育廳規定的審批程序，不得違反規定舉借債務(wù)和提供擔保。

第九章　財務(wù)報表和預算會(huì )計報表

第三十九條　財務(wù)報表是反映學(xué)院一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結性書(shū)面文件，以權責發(fā)生制為基礎，以學(xué)院財務(wù)會(huì )計核算生成的數據為準。

學(xué)院財務(wù)報表由會(huì )計報表及其附注構成。會(huì )計報表一般包括資產(chǎn)負債表、收入費用表和凈資產(chǎn)變動(dòng)表。

第四十條　預算會(huì )計報表是反映學(xué)院一定時(shí)期預算執行情況的總結性書(shū)面文件，以收付實(shí)現制為基礎，以學(xué)院預算會(huì )計核算生成的數據為準。

學(xué)院預算會(huì )計報表至少包括預算收入支出表、預算結轉結余變動(dòng)表和財政撥款收入支出表，按照省財政廳的要求填表提交。

第十章　財務(wù)監督

第四十一條　學(xué)院財務(wù)監督的主要內容包括：

（一）預算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預算執行的有效性、均衡性。

（二）各項收入和費用的合法性、合規性。

（三）結轉和結余的管理情況。

（四）資產(chǎn)管理的規范性、有效性。

（五）負債的合規性和風(fēng)險程度。

（六）對違反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。

第四十二條　學(xué)院財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督相結合，日常監督和專(zhuān)項檢查相結合。

第四十三條　學(xué)院建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等相關(guān)監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息。

第十一章 校辦產(chǎn)業(yè)財務(wù)管理

第四十四條 校辦產(chǎn)業(yè)是指學(xué)院投資設立的企業(yè)（學(xué)校）和受商務(wù)廳委托管理的企業(yè)，各校辦產(chǎn)業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧。青島金橋勞動(dòng)服務(wù)中心、青島金橋對外經(jīng)貿交流專(zhuān)修學(xué)校會(huì )計核算由學(xué)院財務(wù)審計處負責辦理，其他校辦產(chǎn)業(yè)自行設立會(huì )計機構進(jìn)行會(huì )計核算。

第四十五條 校辦產(chǎn)業(yè)依照《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法規進(jìn)行會(huì )計核算，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。

第四十六條 校辦產(chǎn)業(yè)的法人是本企業(yè)（學(xué)校）的會(huì )計責任主體，對本企業(yè)（學(xué)校）的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，法人要將建立健全本單位的內部控制制度、財務(wù)管理制度，完善會(huì )計機構的建設納入自己工作的主要職責范圍。法人更換、調離、退休等都要辦理交接手續，對債權債務(wù)進(jìn)行清理，并實(shí)行離任審計。

第四十七條 校辦產(chǎn)業(yè)參照《山東省省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理暫行辦法》，每年12月前向學(xué)院黨委報送下年度預算，預算執行過(guò)程中每月向學(xué)院財務(wù)審計處報送財務(wù)會(huì )計報告，接受財務(wù)監督，如需調整預算，需向學(xué)院黨委提交預算調整申請。

第十二章　附則

第四十八條　本辦法自發(fā)布之日起施行。原《山東外貿職業(yè)學(xué)院財務(wù)管理辦法（魯外職院字〔2016〕60號）》同時(shí)廢止。

山東外貿職業(yè)學(xué)院辦公室　　2018年11月19日印發(fā)